PayPal이 IRS에 내 판매 현황을 신고하게 되나요?

PayPal에서 제공하는 정보는 세무 관련 조언이 아니며, 그러한 조언으로 해석되어서도 안 됩니다. 특정 세금 상황에 대해 궁금한 점이 있으면 세무 전문가에게 문의하시기 바랍니다.

PayPal을 포함한 결제 처리자는 한 해 신고 기준치를 초과하여 상품 및 서비스 판매로 결제대금을 수령한 고객의 정보를 미국 국세청(IRS)에 제공해야 합니다. 

PayPal에서 송금 및 수령 시 세금을 납부해야 하나요? 정확히 무엇이 바뀌나요?

미국 국세청(IRS)에서는 상품 및 서비스에 대하여 수령한 결제대금에 대한 임시 신고 요건을 발표했습니다. 이러한 요건에 따라 3년간의 1099-K 양식 신고 기준치가 이전의 상품 및 서비스 거래 $20,000건 및 역년 기준 한 해 동안 상품 및 서비스 거래 200건 이상보다 낮아지게 됩니다. 아래에 1099-K 양식에 대한 미국 국세청(IRS) 기준치가 요약되어 있습니다.

1099-K 기준치 변경 사항에 관한 자세한 내용은 다음과 같습니다.

• 이 새로운 기준치 변경 사항은 상품 및 서비스 거래로 수령한 결제대금에만 적용됩니다. 따라서 저녁 식사, 선물, 단체 여행 등을 위해 PayPal을 사용하여 가족이나 친구에게 금액을 지불하는 경우는 예외입니다.
• 이러한 변경은 2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)을 통해 도입되었으며, 미국 내국세법의 일부 조항을 개정하면서 PayPal과 같은 결제 처리자는 1099-K 양식에 연간 매출액이 $600 USD 이상으로 기재된 고객에게 결제된 상품 및 서비스 거래를 신고해야 합니다. 과거에는 한 해 동안 상품 및 서비스 거래에서 $20,000 USD를 초과하는 금액을 수령하고, 한 해 동안 200건을 초과하여 상품 및 서비스 거래를 완료한 사용자에게만 1099-K 양식이 요구되었습니다. 미국 국세청(IRS)은 이 새로운 $600의 기준치를 시행하기 위해 연방 신고 기준치를 3년의 기간에 걸쳐 인하하여 요건을 단계별로 적용하고 있습니다.
• 이 신고 요건은 송금인이 거래를 상품 및 서비스 제공에 대한 대가로 기재하는 경우 필수이며, 실수로 기재했더라도 마찬가지입니다. 이 거래는 PayPal에서 신고할 수 있지만, 해당 거래는 과세 대상이 아닐 수 있습니다. 특정 우려 사항에 대해서는 항상 세무 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.

일리노이주, 메릴랜드주, 매사추세츠주, 버몬트주 또는 버지니아주 거주자 대상

다음 미국 주에 거주하고 계신다면, 해당 주의 1099K 보고 목적으로 적용되는 신고 한도가 더 낮게 적용됩니다.

고객님이 받은 1099-K 양식은 이전 과세 연도 말일의 기본 주소를 기반으로 합니다. 해당 날짜 이후에 기본 주소를 위에 적힌 주 중 하나로 변경했다면 다음 과세 연도의 1099-K 양식에 계정 활동내역이 반영됩니다.

또한 거래가 전년도(역년 기준)보충 세금 공제 대상이었던 경우에도 1099-K 양식을 발행해야 하며 이는 상품 및 서비스에 대한 총 결제 대금이 신고 기준치에 부합했는지 여부와는 무관합니다.

PayPal 상품 및 서비스 결제란 무엇인가요?

PayPal 및 Venmo는 고객이 각 거래에서 적합한 카테고리를 선택하여 P2P(peer-to-peer) 거래를 개인, 친구 및 가족 또는 상품 및 서비스로 태그할 수 있게 합니다. 사용자는 현지 광고에 등록된 소파나 콘서트 티켓 등의 상품을 구매하거나 서비스를 지불하기 위해 다른 사용자에게 금액을 보낼 때마다 ‘상품 및 서비스’를 선택해야 합니다. 이러한 거래는 PayPal 및 Venmo의 구매 보호 프로그램 대상이기도 합니다. 상품 및 서비스 결제는 기대한 바대로 거래가 진행되지 않을 때 보상이 이루어짐을 안내하여 구매자와 판매자 모두를 안심시키도록 고안되었습니다.

PayPal 상품 및 서비스 거래 및 Venmo 상품 및 서비스 거래에 대해 자세히 알아보세요. 이용약관이 적용됩니다.

소파나 개러지 세일 품목과 같은 개인 재산을 원래 가치보다 낮은 가격에 판매한 경우 업데이트된 1099-K 기준치 변경이 적용되나요? 제게 1099-K 양식이 발행되나요?

1099-K 양식은 미국 국세청(IRS) 정보 세금 양식으로, 비즈니스 또는 개인이 한 해 동안 받은 상품 및 서비스 결제대금을 신고하는 데 사용됩니다. PayPal 및 Venmo와 같은 결제 서비스 제공업체는 미국 국세청(IRS) 요건에 따라 기준치 금액에 부합하는 고객 (2024년의 경우 $5,000, 2025년의 경우 $2,500, 2026년 이후의 경우 $600)에게 1099-K 양식을 보내야 하지만, 양식에 포함된 일부 금액은 과세 대상이 아닐 수도 있습니다. PayPal은 상품 및 서비스에 대해 수령한 총 결제 금액을 신고해야 합니다. 여기에는 다음과 같은 항목이 포함될 수 있습니다.

• 개인 물품을 원가보다 낮게 판매하여 발생한 금액
• 환불 금액
• 처리 수수료

단, 특정 금액은 고객님에게 과세 대상 소득으로 간주되지 않을 수도 있습니다. 1099-K를 검토할 때 세금 전문가와 상담하여 특정 금액이 과세 대상 소득으로 분류되는지 여부를 확인할 것을 권장합니다.

1099-K 양식이란 무엇인가요?

1099-K 양식은 제3자 정산 조직(TPSO)이라고도 하는 제3자 네트워크 또는 신용카드 및 직불카드 거래를 통해 결제한 상품 및 서비스의 판매로 받는 결제대금을 비즈니스 또는 개인이 신고하는 데 사용하는 IRS 정보 세금 양식입니다. 미국 국세청(IRS)에서는 PayPal과 Venmo 등의 TPSO에 1099-K 양식을 발행하도록 요구하며, 여기에는 TPSO를 통해 해당 역년에 정산된 결제대금 총액이 표시됩니다. 납세자는 소득세 신고 대상인 총 수령액을 계산할 때 세무 고문과 함께 해당 금액을 고려해야 합니다. 자세한 정보는 미국 국세청(IRS) 웹사이트를 참조하세요. 주어진 연도(역년 기준)에 대하여 미국 국세청(IRS) 또는 관련 주 세무 당국의 신고 기준치에 부합하는 고객님에게는 PayPal에서 다음 해 1월에 1099-K 양식을 보내드리고, 이 양식을 필수 기한까지 미국 국세청(IRS)(및 해당하는 경우 주 세무 당국)에 제출합니다.

또한 거래가 전년도(역년 기준) 보충 세금 공제 대상이었던 경우에도 1099-K 양식을 발행해야 하며 이는 상품 및 서비스에 대한 총 결제 대금이 신고 기준치에 부합했는지 여부와는 무관합니다.

고객님이 상품 및 서비스 세금 신고 대상일 가능성이 있다고 판단되는 경우, 1월 31일을 전후해 PayPal 계정에서 1099-K 양식을 확인하실 수 있습니다. 확인 대상인 경우, 1099-K 양식이 준비되는 대로 PayPal에서 이메일로 알림을 보내드립니다. 새로운 PayPal 명세서 및 세금 센터로 이동하세요. 판매자인 경우, 세금 명세서 페이지로 이동하세요. 신고 요건에 부합하지 않고 해당 과세 연도에 보충 세금 공제가 적용되지 않은 경우 1099-K 양식이 전송되지 않습니다.

1099-K 기준치 변경 사항이 적용되면 무엇을 해야 하나요?

PayPal 및 Venmo는 신고 기준치에 접근 중인 고객님께 고용주 식별 번호(EIN), 개인 납세 번호(ITIN), 사회보장번호(SSN)와 같은 납세 정보를 요청할 예정입니다(해당 정보를 제출하지 않은 고객만 해당). 해당 정보를 제출하고 나면 계속 자신의 계정을 사용하여 아무 문제 없이 상품 및 서비스 판매대금을 받을 수 있습니다. 납세 번호(TIN) 인증에 실패하는 경우, 관련 W-9 세금 양식을 작성해야 합니다. IRS 기록에 기재된 것과 PayPal이 기록으로 보유하여 1099-K 양식에 사용한 고객님의 이름과 TIN 조합이 일치하지 않는 경우,  IRS B-Notice를 받게 될 수 있습니다.

이 1099-K 기준치 변경이 PayPal 사용 방식에 어떤 영향을 주나요?

이 변경 사항은 PayPal 및 Venmo를 사용하는 방법에 영향을 미치지 않습니다. 지금처럼 PayPal 및 Venmo를 계속해서 사용할 수 있으며, PayPal 및 Venmo의 적합한 거래에 제공되는 보호 등 P2P 상품 및 서비스 기능을 통해 금액을 송금할 때 제공되는 혜택을 계속 누릴 수 있습니다.